Штраф за отсутствие онлайн-кассы
Ответственность за соблюдение правил применения ККТ регламентируется Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. В этом документе перечислены штрафы за работу без онлайн-кассы и использование кассовой техники с нарушением требований закона.
Оглавление
- Виды штрафов
- Ответственность за отсутствие онлайн-кассы
- Штрафы за непробитый чек
- Взыскания за неприменение ККТ
- Как менялись штрафы за нарушение 54-ФЗ в 2018–2022 годах
Виды штрафов
Согласно предписаниям, которые содержатся в статье 14.5 КоАПРФ, для коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрено три вида административных санкций:
- За первое правонарушение в качестве наказания может быть назначено предупреждение.
- Повторное выявление несоблюдения правил применения онлайн-кассы при расчётах с покупателями нарушителю влечёт уплату штрафа.
- Систематическое пренебрежение законом, которое позволило бизнесмену сокрыть доход на сумму свыше 1 миллиона рублей, карается запретом заниматься торговой деятельностью в течение определённого срока.
Размер денежного взыскания при этом зависит от того, кто является виновником правонарушения, а также какое именно условие КоАПРФ не было соблюдено. Например, за неправильное использование ККТ (реквизиты чека не соответствуют установленным, допущена ошибка при регистрации техники или фискальная информация загружается в ОФД после закрытия смены) предусмотрено предупреждение либо штраф: 1 500–3 000 руб. для ИП и должностных лиц, 5 000–10 000 для организаций.
Ответственность за отсутствие онлайн-кассы
В ситуации, когда налогоплательщик (физическое или юридическое лицо) не обеспечен современной контрольно-кассовой техникой или использует модель, не занесённую в реестр ККТ ФНС России, он рискует попасть под санкции контролирующих органов.
При первом нарушении закона размер административного штрафа за отсутствие онлайн-кассы составит:
- Для ИП и должностных лиц — от ¼ до ½ от суммы расчёта, но не менее 10 000 руб.
- Для юрлиц — от ¾ до полного размера выручки, но не меньше 30 000 руб.
Повторное совершение противозаконных действий грозит должностному лицу запретом на работу в сфере торговли на срок от 1 года до 2 лет, а индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — приостановкой деятельности на период до 90 суток. Данное наказание применяется в тех случаях, когда совокупный размер неучтённых доходов превышает 1 млн рублей.
Штрафы за невыданный чек
Как правило, в момент оплаты покупателем товара или услуги кассир обязан предоставить фискальный чек на бумажном носителе или в электронной форме. Если этого не произошло, гражданин вправе обратиться в налоговую службу, сотрудники которой инициируют проверку.
В случае если факт правонарушения будет подтверждён, за невыдачу чеков предусмотрены следующие штрафы:
- Для должностных лиц и ИП — 2 000 руб.
- Для юрлиц — 10 000 руб.
При условии, что бизнесмен ранее не допускал нарушений при использовании онлайн-касс или установлено, что ситуация с невыдачей чека произошла непреднамеренно, надзорный орган может ограничиться предупреждением.
Взыскания за неприменение ККТ
Под термином «неприменение» представители контролирующих органов подразумевают ситуации, при которых у индивидуальных предпринимателей или юрлиц онлайн-касса: отсутствует; установлена, но не используется; не включена в государственный реестр. Также взыскание применяется, если в налоговую не поданы сведения об изменении регистрационных данных (места эксплуатации, ОФД и т. п.).
В случае первого правонарушения штраф за неприменение ККТ составляет:
- Для ИП и должностных лиц — от ¼ до ½ от суммы продаж, реализованных без кассы. Установленный минимум равен 10 000 руб.
- Для юрлиц — от ¾ до всей суммы расчёта, совершённого без КК. Величина штрафа не может быть меньше 30 000 руб.
Если нарушение административного кодекса допущено повторно, а неучтённый оборот составил более миллиона рублей, должностному лицу грозит запрет на торговлю сроком 1–2 года. В случае с индивидуальными предпринимателями и юрлицами срок приостановки коммерческой деятельности может доходить до 90 суток.
Как менялись штрафы за нарушение 54-ФЗ в 2018–2022 годах
В период перехода бизнеса на контрольно-кассовую технику нового формата было опубликовано четыре обновлённых редакции Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Однако содержание текста, регламентирующего штрафы за отсутствие или неправильное применение онлайн-касс (ч. 2–4 ст. 14.5 КоАПРФ) за это время практически не поменялось. Поэтому изменения, касающиеся санкций, принято связывать с освобождением отдельных категорий предпринимателей от обязательной установки ККТ.
С 1 июля 2018
Штрафы за отсутствие онлайн-кассы распространяются на юрлица и ИП (на ЕНВД, ОСНО, УСН, ЕСХН), до этого уже применявших кассовую технику, а также предприятия торговли и общепита с наёмными работниками.
С 1 июля 2019
Помимо первой группы предпринимателей, меры административной ответственности применяются к представителям малой торговли; ИП на ЕНВД и патенте с работниками, которые реализуют товары стороннего производства.
С 1 июля 2020
Можно штрафовать предприятия ЖКХ и общественного транспорта, которые не выдают клиентам чеки, сформированные с помощью онлайн-кассы.
С 1 июля 2021
Под штрафные санкции попадают ранее перечисленные представители бизнеса, а также ИП на ЕНВД и патенте без наёмных сотрудников, которые выполняют работы, оказывают услуги и реализуют товары собственного производства.
С 1 марта 2022
Вступают в силу новые правила проверки бизнеса, который использует ККТ. Отныне представители налоговой службы начнут вести дистанционный контроль, сопоставляя поступившие в ФНС сведения с данными, предоставленными ОФД. В результате предпринимателю может быть вынесено предупреждение, которое допускается обжаловать в течение 15 дней. Также инспекторы вправе проводить профилактические визиты. Если в ходе подобного мероприятия зафиксированы нарушения, то сотрудники ФНС могут провести внеплановую проверку и за несоблюдение правил применения онлайн-кассы назначить штраф.
Часто задаваемые вопросы
Какие штрафы грозят ИП за нарушение при работе с онлайн-кассой?
Индивидуальные предприниматели несут ответственность за нарушения законодательства о применении ККТ в соответствии со статьёй 14.5 КоАПРФ. Согласно тексту документа, к ИП применяют штрафы за отсутствие или неправильное применение онлайн-кассы, отказ в выдаче покупателю чека. В зависимости от вида нарушения и наличия отягчающих обстоятельств (например, повторно выявлена попытка скрыть фактический доход) предприниматель может быть не только оштрафован на сумму, составляющую до 50 % от выручки, но и лишён возможности торговать на 90 дней.
Какой штраф получит ИП, если онлайн-касса не пробивает чеки?
Если в момент приобретения товара кассир не выдаёт покупателям кассовые чеки (в бумажном или электронном виде), это является прямым нарушением 54-ФЗ. При выявлении подобных фактов ИП будет обязан выплатить штраф в размере 2 000 рублей.
Какой штраф предусмотрен для ИП за отсутствие онлайн-кассы в 2022 году?
Если при проверке ФНС выявит, что бизнесмен не использует ККТ при расчёте с покупателями, он будет оштрафован на сумму, составляющую от 25 до 50 % от выручки, но не меньше 10 000 руб. Если нарушения фиксировались неоднократно, а неучтённый доход превысил 1 млн руб., то ИП выпишут запрет на предпринимательскую деятельность сроком до 90 дней.
Какой штраф грозит предпринимателю за неприменение ККТ?
Размер штрафов за преднамеренное неприменение онлайн-кассы зависит от организационно-правовой формы бизнеса:
- От 10 000 рублей (25–50 % сокрытой выручки) для ИП. За повторное нарушение — 90-дневный запрет ведения предпринимательской деятельности (если суммарный доход превысил 1 млн руб.).
- От 10 000 рублей (25–50 % неучтённых средств) для должностных лиц. За повторное нарушение — запрет на трудовую в сфере торговли на 1–2 года (если выручка составила более 1 млн руб.).
- От 30 000 рублей (75–100 % от продаж без ККТ) для юрлиц. За повторное нарушение — 90-дневная приостановка коммерческой деятельности (при неучтённом обороте свыше 1 млн руб.).
До конца 2021 представители малого бизнеса могли рассчитывать на предупреждение, однако теперь данная мера административного наказания не распространяется на случаи неприменения ККТ.
Каким ИП не нужна онлайн-касса?
В 2022 году от использования онлайн-кассы освобождены только самозанятые, предприниматели, деятельность которых оговорена в п. 2 ст. 2 закона 54-ФЗ (например, торгующие газетами и журналами, обеспечивающие питанием учебные заведения, оказывающие услугу по распилке дров и др.), а также ИП, работающие в труднодоступной местности. Остальным необходимо использовать ККТ установленного формата.