Новые правила по НДС, УСН и патенту с 2026 года

С 2026 года в налоговом законодательстве ожидается сразу несколько изменений. Главное — повышение ставки НДС до 22%, снижение лимита дохода для освобождения от НДС на УСН и ограничение по патенту до 20 000 000 ₽. Если вы работаете на упрощёнке — самое время проверить, не станете ли вы плательщиком НДС уже в следующем году. А если у вас патент — убедитесь, что вы не выйдете за лимит и не потеряете право на него.

Рост основной ставки НДС до 22%

С 2026 года основную ставку НДС собираются увеличить с 20 до 22%. При этом две другие ставки сохранятся:

• 10% — на отдельные товары первой необходимости, например медикаменты, продукты питания;
• 0% — в некоторых ситуациях, например при экспорте.

Бизнесу желательно постараться закрыть как можно больше договоров в 2025 году, чтобы не платить НДС по новой ставке.

Рост НДС до 22% может съесть часть прибыли. Если компании попытаются компенсировать налог повышением цен, есть риск, что покупатели уйдут к конкурентам с более доступными предложениями, а объёмы продаж снизятся. Поэтому уже сейчас стоит пересмотреть действующие договоры, цены и найти наиболее выгодные варианты.

Если у вас есть долгосрочные контракты, обратите внимание, как в них прописан НДС. Лучше использовать гибкие формулировки, например «стоимость товара составляет хххх ₽ плюс НДС по актуальной ставке».

Корректную работу кассы с новой ставкой НДС обеспечит комплект приложений «Смарт-терминал Плюс», который включает приложение «Обновления под законодательство». Мы уже готовим обновление и скоро расскажем об особенностях его настройки — следите за нашими новостями в личном кабинете и на сайте.

Если у вас пока нет товароучётной системы, сейчас самое время продумать, как вы будете обновлять карточки товаров. В этом поможет сервис «Управление ассортиментом». Он умеет массово редактировать карточки товаров — сразу для сотен позиций за пару кликов.

Снижение порога дохода для уплаты НДС на УСН до 20 000 000 ₽

Сейчас компании и ИП на УСН начинают платить НДС, если их доход за год превышает 60 000 000 ₽. Но лимит собираются постепенно снижать:

• до 20 000 000 ₽ — в 2026 году;
• до 15 000 000 ₽ — в 2027 году;
• до 10 000 000 ₽ — в 2028 году.

Категории плательщиков НДС. Условно можно выделить три категории потенциальных плательщиков:

• ИП и ООО, которые заработали более 20 000 000 ₽ в 2025 году, — с 1 января 2026 года;
• ИП и ООО, которые заработают более 20 000 000 ₽ в 2026 году нарастающим итогом, — с момента превышения этого лимита;
• ИП, которые совмещают УСН и патент, — если совокупный доход по обоим спецрежимам превысит 20 000 000 ₽.

Налоговый режим в зависимости от дохода предприятия в 2026 году:

У Эвотора есть два сервиса, которые позволяют отслеживать лимиты дохода: «КУДиР» и «Управление ассортиментом».

👉 Сервис «КУДиР» подходит для ИП на УСН 6% с доходом до 490 500 000 ₽: баннер с уведомлением о приближении лимита появляется прямо в интерфейсе сервиса, а поскольку по умолчанию расчёты ведутся по дате покупки, информация всегда актуальна. Кроме того, сервис сам разделяет каждую продажу на основную сумму и НДС 5% или 7%. При этом НДС не учитывается при расчёте налога и не отображается в декларации по УСН — всё по закону.

👉 Сервис «Управление ассортиментом» подходит для любых налоговых режимов, масштабов бизнеса и дополнительных сценариев продаж, включая сложные схемы и большие обороты. Проверить лимиты в сервисе можно следующим образом:

1. Загружаете в приложение все чеки со своего Эвотора.
2. Формируете сводный отчёт по выручке за 2025 год.
3. Смотрите показатель «Выручка по чекам».
4. И оцениваете риск.

Варианты ставок НДС. Есть две категории ставок:

1.  Общие. 20% — стандартная, 10% и 0% — по определённым товарам, например для сахара, молочных продуктов, муки, макарон и овощей.

2. Пониженные. 5% — если заработали за год до 272 500 000 ₽, 7% — если заработали за год 272 500 000 – 490 500 000 ₽.

Вы можете выбрать любую категорию ставок без какого-либо специального уведомления в налоговую. Но есть нюанс: на общих ставках можно учитывать входящий НДС, который в вашу сторону выставил поставщик: он снизит сумму налога к уплате. Условно, если исходящий НДС 200 ₽, а входящий — 160 ₽, то вы должны в бюджет лишь 40 ₽. На пониженных ставках такой возможности нет.

Пониженные ставки НДС на УСН 5% или 7% выгодно выбирать, когда у вас наценка на товар более 40%. Если меньше — выбирайте общую ставку 10 или 20%. Тогда вы сможете сэкономить на НДС с помощью вычетов на сумму НДС в поставках.

Подробно о том, какую ставку НДС выбрать и как вести расчёты, чтобы минимизировать налоговую нагрузку, мы рассказали в статье «НДС на УСН с 2025 года: ставки, расчёт налога и отчётность».

Формально законопроект ещё не принят, но это лишь вопрос времени. Изменения вступят в силу уже с 1 января 2026 года. Если вы станете плательщиком НДС, вам нужно будет добавлять новые ставки НДС в чеки. Для этого у нас есть готовое решение — приложение «Смарт-терминал Плюс» .

Два изменения для ИП на патенте

Не обойдут стороной реформы и тех, кто работает на патентной системе налогообложения.

Снижение лимита дохода. С 2026 года лимит дохода для патента собираются постепенно снижать:

• до 20 000 000 ₽ — в 2026 году;
• до 15 000 000 ₽ — в 2027 году;
• до 10 000 000 ₽ — в 2028 году.

Если предприниматель заработает больше, в следующем году он не сможет получить новый патент. Следить за лимитами и подтверждать их поможет сервис «КУДиР».

ИП, которые в 2025 или в течение 2026 года превысят лимит в 20 000 000 ₽ и в 2026 году перейдут с патента на УСН или ОСНО, начнут платить НДС. Для работы с НДС у нас есть готовое решение — приложение «Смарт-терминал Плюс».

Кроме того, «Смарт-терминал Плюс» помогает экономить сразу по четырём направлениям:

• бумага и оборудование — компактные и электронные чеки сокращают расход ленты и продлевают срок службы принтера;
• комиссии — приём оплат через СБП снижает расходы на эквайринг;
• маркетинг — встроенная программа лояльности помогает удерживать клиентов и повышать выручку без лишних затрат;
• время сотрудников — автоматизация кассовых процессов ускоряет работу и снижает нагрузку на персонал.

Возможность пересчитать стоимость патента. Можно будет пересчитать стоимость патента, если изменились параметры бизнеса — например, уменьшилась площадь магазина или количество сотрудников. Больше не придётся закрывать один патент и оформлять новый: достаточно подать заявление в течение десяти дней, и налоговая пересчитает сумму. Подать заявление о снижении стоимости патента можно прямо в ЛК Эвотора через сервис «КУДиР».

Закон ещё не принят, но всё под контролем

Мы внимательно изучаем законопроект и готовимся к возможным изменениям. Пока документ ещё не принят, и мы ждём окончательного решения. О сроках выхода обновлений, условиях их появления на кассе и особенностях настройки мы обязательно расскажем отдельно — следите за нашими новостями в Личном кабинете и на сайте.